Місце слідчого огляду документів під час розслідування кримінальних правопорушень у сфері оподаткування
Вантажиться...
Дата
Автори
Назва журналу
Номер ISSN
Назва тому
Видавець
Анотація
Стаття присвячена аналізу місця та значення слідчого огляду документів у процесі розслідування кримінальних правопорушень у сфері оподаткування. Розглядаються основні теоретичні та практичні аспекти проведення цієї слідчої (розшукової) дії, її роль у встановленні об’єктивної істини в провадженні, а також ефективність використання документальних доказів. Звертається увага на особливості огляду податкової звітності, бухгалтерських документів, фінансових записів та інших матеріалів, які мають значення для встановлення фактів ухилення від сплати податків або інших порушень податкового законодавства. Особливий акцент зроблено на значенні дотримання правових процедур і використанні сучасних інформаційно-аналітичних технологій під час огляду документів. У статті наводяться рекомендації для вдосконалення методик проведення слідчого огляду з метою забезпечення повноти, об’єктивності та законності під час розслідування кримінальних правопорушень у податковій сфері.
Опис
The article is devoted to the analysis of the place and significance of the investigative review of documents in the process of investigating criminal offenses in the field of taxation. The main theoretical and practical aspects of conducting this investigative (detective) action, its role in establishing the objective truth in the proceedings, as well as the effectiveness of using documentary evidence are considered. Attention is paid to the features of the review of tax reporting, accounting documents, financial records and other materials that are important for establishing the facts of tax evasion or other violations of tax legislation. Special emphasis is placed on the importance of compliance with legal procedures and the use of modern information and analytical technologies during the review of documents. The article provides recommendations for improving the methods of conducting an investigative review in order to ensure completeness, objectivity and legality during the investigation of criminal offenses in the field of taxation.
Ключові слова
Бібліографічний опис
Кулик Д. А. Місце слідчого огляду документів під час розслідування кримінальних правопорушень у сфері оподаткування // Європейський правничий часопис. 2025. № 6-7. С. 224–228.